Jak se počítá základ daně
Výchozím číslem je výsledek hospodaření z účetnictví. Ten se zvyšuje o náklady, které daňové předpisy neuznávají (například reprezentace, pokuty, nadměrné cestovné či část nákladů na auta), a snižuje o výnosy, které se nezdaňují. Poté se uplatňují odpočty a slevy, například odpočet na výzkum a vývoj nebo slevy za zaměstnávání osob se zdravotním postižením.
Zálohy na daň
Podle výše poslední známé daňové povinnosti se platí zálohy čtvrtletně nebo pololetně; u nízkých částek se zálohy neplatí. Účetní spočítá, kdy a kolik zaplatit, aby nevznikaly zbytečné úroky ani přeplatky.
Co s přiznáním navazuje
Přiznání se podává s účetní závěrkou jako přílohou a s dalšími přehledy podle typu firmy. Při zjištění chyby lze podat dodatečné přiznání; správce daně zpravidla vyměřuje daň do tří let od konce lhůty pro podání.
Časté úpravy základu daně u firem
| Položka | Daňový dopad | Poznámka |
|---|---|---|
| Reprezentace | nedaňový náklad | dárky s reklamním logem do určité hodnoty jsou výjimka |
| Pokuty a penále | nedaňový náklad | týká se i úroků z prodlení vůči úřadům |
| Odpisy majetku | daňový náklad, pokud majetek splňuje podmínky | účetní odpisy se často liší od daňových |
| Podíly na zisku od dceřiné firmy | často osvobozeno | záleží na výši podílu a délce držení |
Časté otázky
Do kdy se podává přiznání právnické osoby?
Obvykle do tří měsíců po skončení zdaňovacího období, tedy u kalendářního roku do 1. dubna. Při zastoupení daňovým poradcem nebo povinném auditu je lhůta delší.
Musí se přiznání podávat elektronicky?
Právnické osoby s datovou schránkou ho podávají elektronicky, jiné než papírové podání je pro ně v praxi standardem.
Kolik stojí zpracování DPPO?
U malých firem 3 000 až 9 000 Kč. Nákladnější jsou firmy s majetkem, zahraničními transakcemi nebo zvláštními odpočty.
Co když firma skončila se ztrátou?
Ztrátu lze za určitých podmínek odečíst od základu daně v následujících pěti letech. Účetní sleduje uplatnění včetně limitů.