Jaký režim si OSVČ může zvolit
Podnikatel na živnost má tři základní možnosti, jak vyčíslit daň. Každá se hodí do jiné situace a přechod mezi nimi se dělá k začátku roku, proto se vyplatí rozhodnout dřív, než vám vznikne zisk.
- Paušální daň – jedna měsíční platba za daň i pojištění, bez ročního přiznání. Platí jen pro OSVČ, které nejsou plátci DPH a mají obrat do 2 milionů Kč.
- Paušální výdaje – výdaje se neúčtují, ale odečtou se procentem z příjmů (30, 40, 60 nebo 80 % podle druhu činnosti, s ročním stropem).
- Skutečné výdaje – vedete daňovou evidenci a odečítáte to, co jste opravdu utratili. Vyplatí se při vysokých nákladech, zaměstnancích nebo investicích do majetku.
Kdy musí OSVČ vést účetnictví
Povinnost mají živnostníci zapsaní v obchodním rejstříku a fyzické osoby, jejichž obrat přesáhne 25 milionů Kč. Ostatní mohou účetnictví zvolit dobrovolně, například kvůli bance nebo investorovi, která chce rozvahu a výsledovku.
Co účetní pro OSVČ zajišťuje
- zpracování přijatých a vydaných faktur, výpisů z účtu a pokladny,
- evidenci majetku a odpisy (auto, počítač, stroje),
- přiznání k DPH, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení, je-li potřeba,
- daňové přiznání k dani z příjmů a přehledy pro sociální a zdravotní pojišťovnu,
- komunikaci s finančním úřadem, včetně odpovědí na výzvy.
Kolik stojí účetní pro OSVČ
Neplátce DPH s desítkami dokladů měsíčně zaplatí obvykle 700 až 1 500 Kč měsíčně, plátce DPH 1 200 až 2 800 Kč. Cenu zvyšuje počet dokladů, cizí měny, zaměstnanci nebo zpětné zpracování.
Který režim se vám vyplatí
| Režim | Pro koho | Co evidujete | Hlavní omezení |
|---|---|---|---|
| Paušální daň | nízké výdaje, příjmy do 2 mil. Kč | jen příjmy pro kontrolu limitu | nelze být plátcem DPH |
| Paušální výdaje | nízké skutečné výdaje | příjmy | roční strop výdajů (např. 1,2 mil. Kč u 60 %) |
| Skutečné výdaje | vyšší výdaje, zaměstnanci, majetek | příjmy, výdaje, majetek, pohledávky | nutná daňová evidence a doklady |
| Účetnictví | obrat nad 25 mil. Kč nebo zápis v rejstříku | kompletní podvojné účetnictví | vyšší cena, závěrka |
Časté otázky
Musí mít OSVČ účetní?
Zákon to OSVČ neukládá, přiznání můžete podat sami. Účetní se vyplatí, jakmile jste plátce DPH, máte zaměstnance nebo více než pár faktur měsíčně, protože chyba v přiznání stojí pokutu i úroky.
Kdy se vyplatí paušální daň?
Když máte roční příjmy do 2 milionů Kč, nejste plátce DPH a skutečné výdaje jsou nízké. Kdo naopak nakupuje zboží, materiál nebo platí subdodavatele, ušetří většinou se skutečnými výdaji.
Jaké doklady účetní potřebuje?
Vydané a přijaté faktury, výpisy z bankovního účtu, pokladní doklady, smlouvy k majetku a půjčkám a doklady k zaměstnancům. Doklady stačí fotit nebo posílat elektronicky.
Jak často se s účetní řeší podklady?
Nejčastěji měsíčně, u plátců DPH kvůli termínu 25. dne v měsíci. Neplátci s pár doklady často posílají podklady čtvrtletně.