Zdaňovací období
Právnické osoby jsou vždy měsíční plátci DPH. Fyzická osoba může být čtvrtletním plátcem, pokud její obrat za předchozí rok nepřesáhl 10 milionů Kč a není nespolehlivým plátcem. Období si nevybíráte libovolně, mění se s obratem a s nastavením při registraci.
Termín 25. dne
Přiznání k DPH i kontrolní hlášení se podávají do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Za leden tedy do 25. února, za první čtvrtletí do 25. dubna. Dopadne-li termín na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. Daň se platí stejně, do stejného dne.
K čemu slouží kontrolní hlášení
Kontrolní hlášení uvádí přijatá a vydaná zdanitelná plnění po jednotlivých dokladech. Finanční správa je porovnává s hlášeními obchodních partnerů a rozdíly ji upozorní na možné nesrovnalosti. Proto musí doklady v hlášení sedět s přiznáním a s účetnictvím.
Nejčastější chyby
- zmeškání termínu, protože přiznání a kontrolní hlášení se podávají zvlášť,
- doklad uvedený v jiném období než v účetnictví,
- chybný kód plnění, například u režimu přenesení daňové povinnosti,
- chybějící odpověď na výzvu k opravě hlášení.
Pokuty za pozdní podání kontrolního hlášení bývají v řádu desítek tisíc korun.
Zpracujeme a včas podáme DPH přiznání a kontrolní hlášení.Nezávazná poptávka
Termíny DPH
| Období | Podání | Kdo |
|---|---|---|
| Měsíc (leden) | do 25. února | právnické osoby, měsíční plátci |
| Čtvrtletí (1. Q) | do 25. dubna | fyzické osoby s obratem do 10 mil. Kč |
| Kontrolní hlášení | stejný den jako přiznání | právnické osoby měsíčně, fyzické osoby podle období |
Časté otázky
Musím podat DPH i bez plnění?
Ano, plátce podává přiznání i za období bez plnění, obvykle s nulovými řádky.
Jak podám kontrolní hlášení?
Elektronicky přes Daňový portál nebo datovou schránku, případně přes program, který generuje XML soubor.
Lze přiznání opravit?
Ano, podává se dodatečné přiznání. Chybu je dobré řešit co nejdřív, aby nerostly úroky a pokuty.