Co se odepisuje
Daňově odepisovat lze hmotný majetek s pořizovací cenou nad 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než jeden rok, například stroje, auta, budovy nebo vybavení. Majetek pod limitem lze uplatnit jednorázově jako náklad. Odpisy se počítají jen z majetku, který je vedený v obchodním majetku podnikatele.
Šest odpisových skupin
Zákon o daních z příjmů rozděluje majetek do šesti skupin podle doby odepisování: 3, 5, 10, 20, 30 a 50 let. Osobní automobily patří do skupiny 2 s dobou odpisování 5 let. Zařazení do skupiny určuje příloha zákona a klasifikace produkce, proto ho u nezvyklého majetku ověřte.
Rovnoměrné a zrychlené odpisy
Při rovnoměrném odpisu je první rok nižší a další roky vyšší roční sazbou. Zrychlený odpis dává v prvním roce vyšší odpis a v dalších letech se odpisuje ze zůstatkové ceny. Vybraný způsob platí po celou dobu odpisování a mění se jen v případech, které zákon stanoví.
Příklad: osobní auto za 500 000 Kč
Při rovnoměrném odpisu skupiny 2 je odpis v prvním roce 11 % z ceny, tedy 55 000 Kč, a v dalších letech 22,25 %, tedy 111 250 Kč ročně. Při zrychleném odpisu činí první rok 100 000 Kč, tedy jedna pětina ceny. Rozdíl ovlivní daňový základ v prvních letech.
Odpisový plán a evidenci majetku vám zpracujeme v rámci vedení účetnictví.Nezávazná poptávka
Odpisové skupiny a roční sazby
| Skupina | Doba odpisu | Rovnoměrně: 1. rok / další | Zrychleně: koeficient 1. rok / další |
|---|---|---|---|
| 1 | 3 roky | 20 % / 40 % | 3 / 4 |
| 2 | 5 let | 11 % / 22,25 % | 5 / 6 |
| 3 | 10 let | 5,5 % / 10,5 % | 10 / 11 |
| 4 | 20 let | 2,15 % / 5,15 % | 20 / 21 |
| 5 | 30 let | 1,4 % / 3,4 % | 30 / 31 |
| 6 | 50 let | 1,02 % / 2,02 % | 50 / 51 |
Časté otázky
Od jaké částky se majetek odepisuje?
U hmotného majetku od 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než jeden rok.
Můžu odepisovat osobní auto?
Ano, pokud je v obchodním majetku a využívá se k podnikání. Auto patří do odpisové skupiny 2.
Jaký je rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy?
Daňové odpisy se řídí zákonem o daních z příjmů, účetní si firma stanoví v odpisovém plánu podle skutečného opotřebení.